2026年8.3税制改编主要内容：以上班族年末税务结算为基准整理

2026年8月3日，韩国财政经济部召开税制发展审议委员会，确定并发布了2026年度税制改编方案。对上班族来说，核心内容可以概括为：所得税税率（应纳税所得区间·税率表）维持不变，重点扩大扣除项目和退税制度。相反，综合不动产税负担加重，而且大部分变化将从2027年起适用。

8.3税制改编主要内容一览对比

按项目梳理发布内容，大致如下。改编全部完成的2027~2031年，5年累计税收效应为增加34,430亿韩元。

5年累计来看，工薪阶层·中产阶层的税负将减少12,238亿韩元，高收入者则增加1,226亿韩元。这里所说的工薪阶层·中产阶层标准是税前年薪8,900万韩元以下（全体劳动者平均工资的200%以下）。税收增加部分中63%来自综合不动产税这一单项，这一点直观体现了本次改编方案的性质。

所得税税率不变，变的是扣除项目

一提到税制改编的新闻，大家最先关心的往往是”我的所得税税率会不会上涨？“。而本次8.3税制改编方案中，并未包含调整所得税应纳税所得区间或税率的内容。 尽管如此，所得税预计5年内仍将减少5,579亿韩元，这并非税率变化所致，而是因为扩大了劳动奖励金和税额扣除。

因此，作为阅读本文的上班族，不需要重新背诵税率表，只需关注年末税务结算材料中发生变化的栏目即可。笔者也按项目重新梳理了发布资料并重新制表，发现实际感受差异最大的并非所得税税率，而是集中在赡养家属、租房、奖励金这三个方面。

年末税务结算中能实际感受到的3项变化

赡养家属扣除收入条件提高至300万韩元

目前，配偶或父母的年收入若超过100万韩元（若仅有劳动所得，则税前年薪超过500万韩元），便无法获得家属扣除。改编方案将这一标准提高至年收入300万韩元以下。若仅有劳动所得，则认定标准放宽至税前年薪750万韩元以下。这意味着，因父母打零工或短期劳动稍有收入而导致整项扣除资格被取消的情况将会减少。该项从2027年起适用。

青年租房税额扣除，不论收入统一17%

此前的租房税额扣除比例会因税前年薪不同而有所差异，而青年群体今后将不分收入水平统一适用17%的扣除比例。可扣除的租房金额上限也从年1,000万韩元提高到1,200万韩元，最高扣除额相应从150万韩元提高到204万韩元。不过，这项扩大措施仅在2027~2029年3年内限时实行。

劳动奖励金最高360万韩元

劳动奖励金的收入标准和发放金额将同步上调。

双职工家庭的最高发放额将从330万韩元上调至360万韩元，受益家庭预计将从416万户增加到489万户。此外，外卖骑手等个人服务提供者的预扣税率将从3%下调至2%。

放宽家属扣除条件和扩大劳动奖励金均从2027年起适用。这项调整并非适用于2027年1月进行的年末税务结算（对应2026年度收入），而是从其后年度的收入起才开始适用，所以不要以为今年的年末税务结算就能马上受益。

如果您有住房，请优先关注综合不动产税和转让所得税

本次改编的重心其实在于房地产。仅综合不动产税一项，5年内税收就将增加21,815亿韩元，占税收增加总额的绝大部分。

• 自住型一户一套房：基本扣除额从12亿韩元提高至14亿韩元（按市价计算，约20亿韩元以内可免税）
• 非自住型一套房：基本扣除额从12亿韩元降至9亿韩元
• 转让所得税长期持有特别扣除：持有期限扣除将于2028年起只认定一半，2029年起废止；居住期限扣除则维持每年8%、最高80%

也就是说，即便同为一套房业主，仅因是否实际居住这一点，税负就会呈现完全相反的走向。笔者在查阅资料过程中也颇感意外——如果只看到扣除额上调这一面，很容易忽略非自住一套房扣除额将减少3亿韩元这一点。

企业所得税与国内生产税额扣除

本次8.3税制改编方案并未对企业所得税税率本身作出调整。自2026年1月1日后开始的会计年度起，已开始适用以下税率（来源：国税厅）。

新增加的是国内生产税额扣除制度。若在韩国国内直接生产并销售太阳能发电、风力发电、二次电池、半导体、核心材料、AI机器人零部件这6大品类产品，可根据产量在10年内享受税额扣除。企业须在国内完成核心工序，且合格生产成本中国内支出占比须达到一定比例以上，非首都圈地区的扣除额将高于首都圈地区。各品类的基准扣除额将由施行令另行规定。

与此同时，免税·减免项目将收紧。在241项税式支出中，将整顿115项，其中20项终止，17项转为财政支持方式，64项重新设计。

实施时间及当前应做的准备

目前公布的只是改编方案，尚非最终确定的法律。请在国会审议过程中内容可能发生变化这一前提下查看以下日程。

清单 —— 上班族只需确认这些

• 确认赡养家属中是否有人年收入处于100万~300万韩元区间
• 仅有劳动所得的赡养家属，确认其税前年薪是否在750万韩元以下
• 若为租房居住的青年，请保管好租赁合同及租金转账记录
• 双职工家庭总收入若在5,200万韩元以下，请确认是否符合劳动奖励金申领资格
• 若为一套房业主，请核实自住与否对综合不动产税扣除额的影响差异
• 9月提交国会后，请再次确认最终确定的内容

改编方案阶段的数值可能会在国会讨论过程中调整。建议在正式申请、申报前，再次通过国税厅Hometax及主管部门发布的最终确定资料进行确认，更为稳妥。

常见问题

此次改编会导致我的所得税税率上涨吗？

不会。8.3税制改编方案中并未包含调整所得税应纳税所得区间或税率的内容。税前年薪8,900万韩元以下的工薪阶层·中产阶层，反而会因扣除、奖励金扩大，在5年内减少12,238亿韩元的负担。

从2027年1月的年末税务结算起就立即适用吗？

放宽家属扣除条件和扩大劳动奖励金均从2027年度起适用，因此在对2026年度收入进行结算时，仍沿用现行标准。具体适用时点将在国会通过后的最终附则中确定，届时需再次确认。

青年租房税额扣除17%会一直维持吗？

不会。此次扩大措施设计为2027~2029年3年限时实行。若是租房居住的青年，建议在这3年内尽量用足扣除额度；超过年1,200万韩元上限的租金部分将不予扣除。

我有一套房，但对外出租、自己住在别处，综合不动产税会增加吗？

是的，这正是本次改编中变化最大的部分。自住一套房的基本扣除额将从12亿韩元上调至14亿韩元，而非自住一套房的基本扣除额则将从12亿韩元下调至9亿韩元。即便是同一套住房，是否自住将直接左右税负轻重。

改编方案是否已确定会照原样实施？

尚未确定。预计将经过8月4日至20日的立法预告和国务会议后，于9月3日提交定期国会，国会审议过程中金额和实施时间都可能被调整。尤其是像综合不动产税这类争议较大的项目，往往难以按原方案原封不动通过。

参考来源

• 财政经济部 - 2026年度税制改编方案发布
• 国税厅 - 企业所得税税率（2026年以后）